Kody CN w imporcie kosmetyków: Co musisz wiedzieć?

Świat kosmetyków jest pełen innowacji, pięknych opakowań i składników obiecujących spektakularne efekty. Jako entuzjasta lub właściciel biznesu beauty, z pewnością pasjonuje Cię odkrywanie nowych produktów i wprowadzanie ich na rynek. Jednak zanim te cudowne kremy, pomadki czy palety cieni trafią do Twoich klientów, muszą przejść przez... odprawę celną. I tu na scenę wkracza tajemniczy, ale niezwykle ważny gracz: kod CN. Choć może brzmieć biurokratycznie, zrozumienie tego kodu to podstawa sprawnego importu i eksportu, a także klucz do uniknięcia nieprzyjemnych niespodzianek na granicy.

Zajmując się importem kosmetyków, narzędzi do makijażu czy składników do produkcji własnych formuł, z pewnością spotkasz się z kodem CN, stworzonym na potrzeby celne. Porządkuje on wszystkie towary znajdujące się w obrocie międzynarodowym. W tym artykule wyjaśnimy, czym jest kod CN, jak go ustalić i dlaczego jest on tak kluczowy dla Twojego pięknego biznesu.

Czym jest kod CN i dlaczego jest kluczowy dla Twojego biznesowego piękna?

Kod CN, czyli Nomenklatura Scalona (ang. Combined Nomenclature), to usystematyzowana klasyfikacja towarów wykorzystywana na potrzeby ustalenia odpowiedniej stawki cła oraz gromadzenia danych statystycznych dotyczących handlu. Stosuje się ją wyłącznie na terenie Unii Europejskiej, a stworzono ją w momencie wprowadzenia przez UE wspólnej taryfy celnej. Podstawą dla kodów CN jest obowiązujący w większości krajów na całym świecie Zharmonizowany System Określania i Kodowania Towarów (HS code). Kod HS składa się z sześciu cyfr, natomiast kod CN – z ośmiu. Kod CN jest rozwinięciem kodu HS, co oznacza, że pierwsze sześć cyfr kodu CN to właśnie kod HS, a dwie ostatnie cyfry (siódma i ósma) stanowią dodatkowe podpodziały specyficzne dla Unii Europejskiej. Te dodatkowe cyfry pozwalają na jeszcze bardziej szczegółowe sklasyfikowanie towarów na obszarze celnym UE.

Kod Nomenklatura Scalona przypisany jest do każdego towaru wchodzącego w obieg rynkowy. Przy imporcie (także jeśli importujesz z krajów spoza UE, np. z Chin), eksporcie czy handlu wewnątrzunijnym, kod CN podaje informację o kategorii danego towaru. Jest to swoisty „język”, którym posługują się służby celne na terenie całej Unii, identyfikując, czym dokładnie jest przesyłany towar – czy to paleta cieni do powiek, krem nawilżający, czy może specjalistyczny składnik aktywny.

Znajomość i prawidłowe stosowanie kodu CN jest absolutnie fundamentalne dla każdego, kto zajmuje się handlem międzynarodowym, w tym importem i eksportem kosmetyków. To na podstawie tego kodu ustalana jest wysokość należnego cła, podatku VAT oraz ewentualnych innych opłat i wymogów (np. licencji czy certyfikatów). Błędna klasyfikacja może prowadzić do naliczenia niewłaściwych stawek celnych lub podatkowych, co skutkuje koniecznością dopłaty, a w najgorszym przypadku – karami finansowymi i opóźnieniami w dostawach, co dla szybko zmieniającego się rynku beauty może być bardzo kosztowne.

W Unii Europejskiej głównym systemem służącym do identyfikacji kodów CN i związanych z nimi przepisów jest TARIC (Integrated Tariff of the European Union). W Polsce wygodnie jest korzystać z polskiego odpowiednika TARIC, czyli Informacyjnego Systemu Zintegrowanej Taryfy Celnej, w skrócie ISZTAR. Strony internetowe ISZTAR i TARIC zapewniają dostęp do opisów reguł klasyfikacji, bazy kodów CN wraz z przypisami i notami wyjaśniającymi, a także informacji o stawkach celnych, podatku VAT i akcyzie w różnych państwach członkowskich. Należy pamiętać, że Nomenklatura Scalona i stawki celne ulegają zmianom, dlatego warto regularnie sprawdzać i aktualizować używane kody.

Jak znaleźć właściwy kod CN dla Twoich kosmetyków?

Przypisanie danemu produktowi właściwego kodu CN może okazać się niełatwe – szczególnie w przypadku kosmetyków o złożonym składzie (np. serum z wieloma aktywnymi składnikami) lub zestawów produktów (np. zestaw do makijażu zawierający kilka różnych artykułów). Dlatego tak ważna jest znajomość reguł, którymi należy posługiwać się podczas przypisywania kodu CN, a także dokładna wiedza o samym towarze (skład, przeznaczenie, materiał wykonania, sposób pakowania).

Istnieje kilka metod, które możesz wykorzystać, aby ustalić właściwy kod CN dla importowanych przez Ciebie kosmetyków:

1. Samodzielne wyszukiwanie w systemach TARIC/ISZTAR: Możesz przeszukiwać oficjalne bazy danych UE (TARIC) lub polski odpowiednik (ISZTAR). System ISZTAR jest dostępny online i pozwala na wyszukiwanie towarów według słów kluczowych (np. „krem nawilżający”, „pomadka”, „cień do powiek”) lub przeglądanie struktury nomenklatury według sekcji i działów. Wyszukiwarka podpowie potencjalne kody, a noty wyjaśniające pomogą doprecyzować, czy dany kod pasuje do Twojego produktu. Ta metoda wymaga jednak pewnej wiedzy o strukturze nomenklatury i zasadach klasyfikacji.

2. Złożenie wniosku o wydanie Wiążącej Informacji Taryfowej (WIT): Jeśli masz wątpliwości co do prawidłowej klasyfikacji swojego produktu, najbezpieczniejszym rozwiązaniem jest zwrócenie się z wnioskiem do Izby Administracji Skarbowej w Warszawie. Po rozpatrzeniu wniosku i analizie danych dotyczących produktu (często wymagane są próbki lub szczegółowe opisy składu i przeznaczenia), wydana zostanie WIT. Wiążące Informacje Taryfowe (WIT) są oficjalnymi decyzjami rozstrzygającymi o klasyfikacji taryfowej towarów, tj. ustalającymi właściwy kod Taryfy celnej dla określonego towaru. Decyzje WIT są ważne przez okres 3 lat od daty ich wydania i są wiążące zarówno dla organów celnych, jak i dla Ciebie jako posiadacza, ale tylko w odniesieniu do towarów, dla których formalności celne zostały dokonane po dniu wydania informacji. Posiadanie decyzji WIT daje pewność prawną co do klasyfikacji towaru i pozwala precyzyjnie określić wysokość należnych ceł i podatków. Wniosek można złożyć elektronicznie za pośrednictwem Platformy Usług Elektronicznych Skarbowo-Celnych (PUESC).

3. Współpraca z agentem celnym lub doradcą ds. handlu międzynarodowego: Jeśli nie masz czasu ani pewności co do samodzielnej klasyfikacji, warto skonsultować się z profesjonalistami. Agenci celni i doradcy handlowi mają duże doświadczenie w klasyfikacji towarów z różnych branż, w tym kosmetycznej. Mogą pomóc w ustaleniu właściwego kodu CN, a także w dopełnieniu wszystkich formalności celnych. Choć wiąże się to z dodatkowymi kosztami, może zaoszczędzić Ci wiele czasu i potencjalnych problemów.

4. Konsultacja z dostawcą: Twój dostawca (zwłaszcza jeśli importujesz z krajów spoza UE) również powinien znać kod HS swojego produktu. Pamiętaj, że kod CN jest rozszerzeniem kodu HS. Dostawca może podać kod HS, a Ty będziesz musiał ustalić dwie ostatnie cyfry CN, specyficzne dla UE, korzystając z systemów TARIC/ISZTAR. Zawsze weryfikuj informacje od dostawcy – ostateczna odpowiedzialność za prawidłową klasyfikację spoczywa na importerze.

Pamiętaj, że błędne zastosowanie kodu CN może prowadzić do problemów z odprawą celną, opóźnień w transporcie, a nawet do nałożenia kar finansowych. Dlatego dokładne sprawdzenie i ustalenie właściwego kodu CN dla importowanych kosmetyków jest kluczowe dla płynności Twojego biznesu.

Rozszyfrowujemy kod CN: Co oznaczają te cyfry?

Kod CN składa się z 8 cyfr, które tworzą hierarchiczną strukturę, pozwalającą na coraz bardziej szczegółowe określenie towaru. Rozumiejąc tę strukturę, łatwiej będzie Ci poruszać się po nomenklaturze i szukać właściwego miejsca dla Twoich produktów beauty.

Oto co oznaczają poszczególne pary cyfr w 8-cyfrowym kodzie CN:

• Pierwsze dwie cyfry (XX00 00 00): Wskazują na Sekcję, do której należy dany towar. Sekcje obejmują bardzo szerokie kategorie towarów, np. „Produkty przemysłu chemicznego lub przemysłów pokrewnych” (Sekcja VI) – to tutaj znajdziemy wiele kosmetyków i ich składników.
• Następne dwie cyfry (00XX 00 00): Określają Dział w ramach danej Sekcji. Działy zawężają kategorię, np. w Sekcji VI znajdziemy Dział 33 „Olejkidoborowe i żywice; preparaty perfumeryjne, kosmetyczne lub toaletowe”. Już jesteśmy bliżej!
• Piąta i szósta cyfra (0000 XX 00): Reprezentują Pozycję towaru w ramach danego Działu. Pozycje są jeszcze bardziej szczegółowe, np. w Dziale 33 znajdziemy Pozycję 3304 „Preparaty kosmetyczne lub toaletowe do pielęgnacji skóry (inne niż leki), włącznie z preparatami przeciwko promieniom słonecznym lub do opalania; preparaty do manicure lub pedicure”.
• Siódma i ósma cyfra (0000 00 XX): To Podpozycja CN, czyli dodatkowy numer specyficzny dla Unii Europejskiej. Umożliwia on jeszcze precyzyjniejsze określenie towaru na terenie UE, np. w Pozycji 3304 znajdziemy Podpozycję 3304 10, która może dotyczyć preparatów do makijażu ust (pomadki). Kolejne cyfry mogą doprecyzować np. czy pomadka jest w sztyfcie (np. 3304 10 00 10) czy płynna (np. 3304 10 00 90).

Trzeba jednak pamiętać, że nie wszystkie kategorie wymagają aż tak szczegółowej klasyfikacji – część towarów będzie miała w ostatniej lub nawet dwóch ostatnich parach cyfr zera, co oznacza, że na tym poziomie klasyfikacji nie ma dalszych podziałów.

Reguły klasyfikacji CN: Przewodnik po labiryncie nomenklatury

Aby prawidłowo przypisać 8-cyfrowy kod CN, nie wystarczy tylko znaleźć produkt po nazwie w systemie ISZTAR/TARIC. Należy stosować się do sześciu Ogólnych Reguł Interpretacji Nomenklatury Scalonej. Są one kluczowe, zwłaszcza przy klasyfikacji produktów złożonych, mieszanin czy zestawów, co w branży kosmetycznej zdarza się bardzo często.

Oto uproszczone wyjaśnienie tych reguł w kontekście potencjalnych produktów beauty:

Reguła I – Tytuły sekcji, działów i poddziałów: Tytuły te mają charakter wyłącznie orientacyjny. Klasyfikacji dokonuje się w oparciu o brzmienie pozycji (czyli opisy towarów przy 4-cyfrowych kodach) i uwagi do sekcji lub działów, a także zgodnie z kolejnymi regułami, o ile nie są one sprzeczne z uwagami. Oznacza to, że jeśli np. tytuł działu to „Preparaty kosmetyczne”, ale uwaga do tego działu wyklucza konkretny rodzaj produktu (np. mydła lecznicze, które są w innym dziale), uwaga ma pierwszeństwo.

Reguła II – Kompletność produktu i materiał wykonania:

2 a) Pozycja opisująca gotowy wyrób obejmuje również wyroby niekompletne lub niegotowe, jeśli mają one zasadniczy charakter wyrobu gotowego. Dotyczy to także wyrobów kompletnych lub gotowych, ale przedstawionych w stanie rozmontowanym. Przykład z branży beauty: Zestaw do samodzielnego złożenia lusterka z podświetleniem – jeśli zawiera wszystkie elementy, może być klasyfikowany jako gotowe lusterko kosmetyczne, a nie jako osobne części.

2 b) Pozycja odnosząca się do danego materiału lub substancji obejmuje ten materiał lub substancję w stanie czystym, a także w mieszaninie lub połączeniu z innymi materiałami/substancjami. Dotyczy również towarów wykonanych w całości lub częściowo z danego materiału. Jeśli towar składa się z więcej niż jednego materiału i mógłby być sklasyfikowany w więcej niż jednej pozycji, należy zastosować Regułę 3. Przykład: Krem nawilżający z dodatkiem olejków roślinnych – jeśli pozycja obejmuje „kremy”, a inna „olejki”, a produkt jest mieszaniną, trzeba zastosować kolejne reguły.

Reguła III – Produkty wykonane z mieszanek materiałów/substancji lub zestawy: Ta reguła ma zastosowanie, gdy produkt (mieszanina, produkt złożony, zestaw do sprzedaży detalicznej) na mocy Reguły 2b) może być sklasyfikowany w więcej niż jednej pozycji.

3 a) Pozycja, która podaje bardziej szczegółowe informacje o towarze, ma pierwszeństwo przed pozycją dającą bardziej ogólny opis. Jednak jeśli dwie lub więcej pozycji odnoszą się tylko do części materiałów/substancji w mieszaninie lub do części elementów zestawu, wszystkie te pozycje uważa się za jednakowo szczegółowe. Przykład: Zestaw do makijażu zawierający pomadkę, cień do powiek i tusz do rzęs. Jeśli istnieją pozycje dla „preparatów do makijażu ust”, „preparatów do makijażu oczu” i „zestawów kosmetycznych”, pozycja „zestawy kosmetyczne” jest bardziej ogólna. Jeśli jednak zestaw zawiera np. tylko dwa rodzaje cieni do powiek (o różnych kodach) i tusz, należy rozważyć dalsze podpunkty reguły III.

3 b) Produkty złożone z różnych materiałów/elementów, których nie można sklasyfikować według Reguły 3a), klasyfikuje się według materiału lub elementu, który nadaje im zasadniczy charakter. Przykład: Zestaw do manicure zawierający pilnik, cążki (metalowe) i lakier do paznokci (preparat kosmetyczny). Należy ustalić, który element nadaje zestawowi jego „zasadniczy charakter”. W przypadku zestawu do manicure, narzędzia metalowe mogą być uznane za nadające mu charakter, nawet jeśli wartość lakieru jest wysoka.

3 c) Gdy towaru nie można sklasyfikować według Reguły 3a) lub 3b), klasyfikuje się go w pozycji, która występuje jako ostatnia w kolejności numerycznej spośród pozycji, które wchodzą w grę. Ta reguła jest stosowana, gdy wszystkie inne metody zawiodą.

Reguła IV – Towary bez konkretnej pozycji: Jeżeli dany wyrób nie może być sklasyfikowany na podstawie Reguł I-III, należy przypisać go do pozycji wyrobów najbardziej zbliżonych (podobnych) do niego pod względem cech, materiału i przeznaczenia. Ta reguła ma zastosowanie do nowych produktów, które nie zostały jeszcze uwzględnione w nomenklaturze. Przykład: Innowacyjne urządzenie do pielęgnacji skóry wykorzystujące nową technologię – należy sklasyfikować je z urządzeniami do pielęgnacji skóry najbardziej zbliżonymi funkcjonalnie.

Reguła V – Opakowania wyrobów:

5 a) Opakowania (np. futerały na pędzle do makijażu, kosmetyczki sprzedawane z zestawem), które są specjalnie dopasowane do przechowywania konkretnego wyrobu lub zestawu, nadają się do długotrwałego użytkowania i są sprzedawane razem z wyrobem, klasyfikuje się razem z tym wyrobem, o ile opakowanie nie nadaje całemu artykułowi zasadniczego charakteru. Przykład: Luksusowy zestaw kosmetyków w eleganckiej, trwałej kosmetyczce – jeśli kosmetyczka jest na tyle wartościowa lub charakterystyczna, że to ona stanowi główną atrakcję, może być klasyfikowana osobno lub nadawać charakter całemu zestawowi.

5 b) Pozostałe opakowania, które są zazwyczaj stosowane do pakowania konkretnych towarów (np. butelki, słoiki, tubki na kremy), klasyfikuje się razem z tymi towarami. Nie dotyczy to opakowań, które w oczywisty sposób nadają się do wielokrotnego użytku i stanowią odrębną wartość, np. bardzo ozdobne flakony perfum, które po zużyciu perfum mogą służyć do innych celów.

Reguła VI – Klasyfikacja do podpozycji: Klasyfikacji towarów do podpozycji (czyli tych dalszych cyfr po pierwszych czterech lub sześciu) dokonuje się na podstawie brzmienia tych podpozycji i uwag do nich, a także z uwzględnieniem Reguł I-V, stosując zasadę, że porównuje się tylko podpozycje na tym samym poziomie szczegółowości. Oznacza to, że przy wyborze między 7. i 8. cyfrą porównujemy tylko opcje dostępne dla danego 6-cyfrowego kodu HS lub 8-cyfrowego kodu CN na wyższym poziomie.

Znajomość tych reguł jest niezbędna do prawidłowej klasyfikacji, zwłaszcza gdy mamy do czynienia z produktami innowacyjnymi, zestawami lub mieszaninami typowymi dla branży kosmetycznej. Prawidłowa klasyfikacja to podstawa do dalszych kroków w procesie importu.

CN vs HS i inne klasyfikacje: Czym się różnią?

Poruszając się po świecie klasyfikacji towarów, możesz spotkać się z różnymi systemami. Najważniejsze z nich, powiązane z kodem CN, to HS i PKWiU.

• Kod HS (Harmonized System): To międzynarodowy standard klasyfikacji towarów, stosowany przez większość krajów na świecie. Składa się z 6 cyfr i stanowi podstawę dla systemów takich jak CN. Jest bardziej ogólny niż CN.
• Kod CN (Combined Nomenclature): System UE, oparty na HS, rozbudowany o dodatkowe 2 cyfry (łącznie 8 cyfr). Jest bardziej szczegółowy i służy do celów celnych i statystycznych wewnątrz UE.
• TARIC: Zintegrowana Taryfa Wspólnot Europejskich. System ten zawiera kody CN oraz wszystkie unijne i krajowe przepisy taryfowe i handlowe (stawki celne, kontyngenty, preferencje taryfowe itp.).
• ISZTAR: Polska wersja systemu TARIC, prowadzona przez Służbę Celną RP. Umożliwia dostęp do danych TARIC w języku polskim i jest wygodnym narzędziem dla polskich przedsiębiorców.
• PKWiU (Polska Klasyfikacja Wyrobów i Usług): To polski system klasyfikacji, używany głównie do celów statystycznych i podatkowych (np. do określania stawek VAT w obrocie krajowym). Historycznie był powiązany z klasyfikacją celną, ale od 1 lipca 2020 r. dla celów VAT (w kontekście tzw. nowej matrycy stawek VAT) zaczęto w dużej mierze odwoływać się bezpośrednio do Nomenklatury Scalonej (CN). Mimo to, PKWiU wciąż funkcjonuje dla innych celów statystycznych.
• WIS (Wiążąca Informacja Stawkowa): To decyzja wydawana przez Krajową Informację Skarbową, określająca prawidłową stawkę VAT dla danego towaru lub usługi. Opiera się na klasyfikacji towaru według CN (dla towarów) lub PKWiU (dla usług). WIS jest niezależna od WIT, która dotyczy klasyfikacji taryfowej (cła).

Dla importera kosmetyków kluczowe jest przede wszystkim prawidłowe ustalenie kodu CN (przy imporcie/eksporcie) oraz znajomość stawek VAT i cła, do czego służą systemy TARIC / ISZTAR oraz decyzje WIT / WIS (w zależności od potrzeb – WIT dla klasyfikacji celnej, WIS dla stawki VAT).

Najczęściej Zadawane Pytania (FAQ)

Czy kod CN dotyczy usług kosmetycznych (np. zabiegów, makijażu permanentnego)?

Nie, Nomenklatura Scalona (CN) służy do klasyfikacji towarów, czyli produktów fizycznych. Usługi, takie jak zabiegi kosmetyczne w salonie, makijaż permanentny, stylizacja paznokci czy fryzjerstwo, klasyfikowane są według innych systemów na potrzeby statystyczne i podatkowe (np. według PKWiU w Polsce). Kod CN jest stosowany wyłącznie przy imporcie lub eksporcie konkretnych produktów, np. kosmetyków, narzędzi, urządzeń.

Jak często zmieniają się kody CN?

Nomenklatura Scalona jest aktualizowana co roku. Nowe zestawienie kodów CN, ogłaszane w Rozporządzeniu wykonawczym Komisji UE, wchodzi w życie zazwyczaj 1 stycznia każdego roku. Zmiany mogą być niewielkie, dotyczyć dodania nowych podpozycji dla nowatorskich produktów lub zmiany opisów czy stawek. Ważne jest, aby zawsze korzystać z aktualnej wersji nomenklatury.

Co się stanie, jeśli użyję niewłaściwego kodu CN dla moich kosmetyków?

Użycie niewłaściwego kodu CN może prowadzić do wielu problemów. Najczęstsze konsekwencje to: konieczność dopłaty cła i VAT (jeśli zastosowano zaniżoną stawkę), kary finansowe za błędy w zgłoszeniu celnym, opóźnienia w odprawie celnej (towar może zostać zatrzymany do wyjaśnienia), a w skrajnych przypadkach nawet postępowanie karno-skarbowe. Prawidłowa klasyfikacja jest Twoim obowiązkiem jako importera i jest kluczowa dla uniknięcia tych problemów.

Czy uzyskanie Wiążącej Informacji Taryfowej (WIT) jest obowiązkowe?

Nie, uzyskanie WIT nie jest obowiązkowe. Jest to jednak bardzo zalecane w przypadku produktów, których klasyfikacja budzi wątpliwości, produktów o złożonym składzie lub zestawów. Posiadanie WIT daje Ci pewność prawną co do prawidłowości klasyfikacji przez 3 lata i chroni przed kwestionowaniem jej przez organy celne. To inwestycja w bezpieczeństwo i płynność Twojego biznesu.

Kod CN – podsumowanie

Choć na pierwszy rzut oka kody CN mogą wydawać się skomplikowaną biurokracją, w rzeczywistości są niezbędnym narzędziem w międzynarodowym handlu towarami, w tym kosmetykami. Dzięki ujednoliceniu oznaczania towarów w obrębie Unii Europejskiej za pomocą kodowania CN możliwe stało się nie tylko przyspieszenie postępowania celnego, ale też znaczne uproszczenie obliczania stawek celnych i należności podatku VAT. Przedsiębiorca zaznajomiony z Nomenklaturą Scaloną ma zatem wyraźnie ułatwione poruszanie się w środowisku handlu międzynarodowego.

Prawidłowe ustalenie kodu CN dla każdego importowanego kosmetyku, składnika czy akcesorium jest Twoim obowiązkiem i kluczem do uniknięcia problemów na granicy, niepotrzebnych kosztów i opóźnień. Korzystaj z dostępnych narzędzi, takich jak systemy ISZTAR i TARIC, a w razie wątpliwości rozważ złożenie wniosku o Wiążącą Informację Taryfową lub skorzystaj z pomocy doświadczonego agenta celnego. Dbając o te aspekty formalne, możesz spokojnie skupić się na tym, co kochasz najbardziej – dostarczaniu swoim klientom najwyższej jakości produktów beauty.

Jeśli chcesz przeczytać więcej interesujących artykułów jak 'Kody CN w imporcie kosmetyków: Co musisz wiedzieć?', odwiedź kategorię Uroda.