Nowy VAT w branży beauty: 8% dla kosmetyczek!

Branża beauty w Polsce dynamicznie się rozwija, a wraz z nią zmieniają się przepisy, które dotyczą jej funkcjonowania, w tym kwestie podatkowe. Jedną z najnowszych i najbardziej znaczących zmian dla wielu przedsiębiorców świadczących usługi kosmetyczne jest obniżenie stawki podatku VAT. Ta zmiana, która weszła w życie 1 kwietnia 2024 roku, ma na celu wsparcie sektora i potencjalnie uczynienie niektórych usług bardziej dostępnymi dla klientów. Dotychczas usługi kosmetyczne były w większości opodatkowane stawką 23%, podczas gdy usługi fryzjerskie korzystały już z preferencyjnej stawki 8%. Nowe regulacje mają ujednolicić opodatkowanie wybranych usług w szeroko pojętym sektorze urody.

Zmiana stawki VAT z 23% na 8% dotyczy ściśle określonych usług kosmetycznych. Nie jest to uniwersalna obniżka obejmująca wszystkie zabiegi dostępne w salonach. Kluczowe jest zrozumienie, które dokładnie usługi kwalifikują się do niższej stawki, a które pozostają przy standardowym opodatkowaniu. Rozporządzenie Ministra Finansów precyzyjnie wskazuje katalog zabiegów, które od początku kwietnia 2024 roku są objęte 8% VAT.

Dla kogo nowa stawka VAT 8%?

Obniżona stawka VAT w wysokości 8% obejmuje szereg usług, które można określić jako typowe, nieinwazyjne zabiegi pielęgnacyjne i upiększające. Zmiana ta dotyczy przede wszystkim usług pracochłonnych, które stanowią trzon działalności wielu salonów kosmetycznych. Od 1 kwietnia 2024 roku obniżony VAT dotyczy takich zabiegów jak:

• Usługi pielęgnacyjne i upiększające dotyczące urody i twarzy – mowa tu o zabiegach, które nie wymagają specjalistycznej wiedzy medycznej, a koncentrują się na poprawie wyglądu skóry, jej odżywieniu, nawilżeniu czy oczyszczaniu.
• Wykonywanie manicure i pedicure – klasyczne i stylizowane zabiegi na dłonie i stopy, włączając w to malowanie paznokci, przedłużanie, zdobienia, a także pielęgnację skórek i płytki paznokcia.
• Stylizacja brwi i rzęs – obejmuje hennę, laminację, lifting, przedłużanie rzęs, regulację i stylizację brwi.
• Przekłuwanie uszu – standardowe przekłuwanie płatków uszu w celach estetycznych.
• Usługi związane z poradnictwem dotyczącym pielęgnacji urody i wykonywania makijażu – profesjonalne doradztwo w zakresie doboru kosmetyków, rutyny pielęgnacyjnej czy nauka makijażu.
• Usługi w zakresie higieny osobistej i pielęgnacji ciała – zabiegi mające na celu odświeżenie, oczyszczenie i pielęgnację skóry ciała.
• Depilacja – usuwanie zbędnego owłosienia różnymi metodami, które nie są uznawane za medyczne.
• Naświetlanie promieniami ultrafioletowymi i podczerwonymi – zabiegi wykorzystujące te rodzaje promieniowania w celach kosmetycznych, np. w solariach kolagenowych czy lampach rozgrzewających (choć standardowe solarium pozostaje przy 23% VAT, o czym niżej).

Warto podkreślić, że lista ta obejmuje usługi, które są sklasyfikowane w Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU) w grupowaniu 96.02.1, obejmującym Usługi fryzjerskie i pozostałe usługi kosmetyczne. Dokładniej, obniżka dotyczy usług sklasyfikowanych w podgrupach:

• 96.02.13.0 Usługi kosmetyczne, manicure i pedicure
• ex 96.02.14.0 Usługi kosmetyczne, manicure i pedicure, świadczone w domu
• 96.02.19.0 Pozostałe usługi kosmetyczne

Użycie klasyfikacji PKWiU pozwala na precyzyjne określenie zakresu usług objętych preferencyjną stawką. Dzięki temu zarówno usługi fryzjerskie, jak i wybrane usługi kosmetyczne są opodatkowane taką samą, obniżoną stawką VAT w wysokości 8%, co ma na celu wyrównanie szans i warunków działania w sektorze beauty.

Które usługi pozostają przy 23% VAT?

Zmiana przepisów nie objęła wszystkich usług świadczonych w salonach urody. Standardowa stawka VAT w wysokości 23% nadal obowiązuje dla zabiegów, które są uznawane za bardziej inwazyjne lub wykraczające poza ramy typowych usług kosmetycznych. Do tej kategorii zaliczają się między innymi:

• Wykonywanie tatuażu i piercingu – te usługi, choć często oferowane w studiach powiązanych z branżą beauty, nie zostały objęte obniżoną stawką.
• Usługi solarium – standardowe opalanie w solarium wciąż objęte jest 23% VAT.
• Masaże – z wyjątkiem masaży typowo relaksacyjnych, które mogą być częścią pakietu usług kosmetycznych, masaże lecznicze lub rehabilitacyjne są często zwolnione z VAT lub opodatkowane inaczej, w zależności od ich charakteru i podmiotu świadczącego usługę.
• Zabiegi chirurgii plastycznej – te procedury mają charakter medyczny i są opodatkowane lub zwolnione z VAT na innych zasadach.
• Wszystkie zabiegi uznane za usługi w zakresie opieki zdrowotnej – usługi, które służą profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu i poprawie zdrowia, świadczone przez podmioty lecznicze lub osoby wykonujące zawody medyczne, są co do zasady zwolnione od podatku VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 18 i 19 ustawy o VAT.

Rozróżnienie między usługami z 8% i 23% VAT opiera się na ich charakterze – czy są to typowe zabiegi upiększające i pielęgnacyjne (8%), czy bardziej inwazyjne, medyczne lub wykraczające poza standardową kosmetykę (23%).

Nowe obowiązki dla przedsiębiorców

Wprowadzenie obniżonej stawki VAT wiąże się z pewnymi obowiązkami dla przedsiębiorców prowadzących salony kosmetyczne. Najważniejsza zmiana dotyczy konieczności dostosowania urządzeń fiskalnych oraz systemów sprzedażowych.

Przedsiębiorcy, którzy korzystają z kas rejestrujących (kas fiskalnych lub drukarek fiskalnych), musieli zaktualizować ich oprogramowanie, aby możliwe było prawidłowe ewidencjonowanie sprzedaży usług z nową stawką 8%. Należało zmienić ustawienia stawki VAT przypisanej do poszczególnych usług w pamięci urządzenia. Podobnie, konieczne było dostosowanie szablonów faktur, aby poprawnie wykazywały nową stawkę VAT dla objętych nią usług.

Ta techniczna zmiana była niezbędna, aby od 1 kwietnia 2024 roku sprzedaż usług kosmetycznych mogła być legalnie dokumentowana z 8% VAT. Niedostosowanie kasy fiskalnej w terminie mogło skutkować nałożeniem kar finansowych.

Warto również pamiętać, że zmiana stawki VAT nie oznacza automatycznie, że każdy salon kosmetyczny obniży ceny. Wielu przedsiębiorców z branży beauty korzysta ze zwolnienia podmiotowego z VAT, które przysługuje podatnikom, których roczne obroty nie przekraczają określonego limitu (w 2024 roku limit ten wynosi 200 000 zł). Przedsiębiorcy zwolnieni z VAT nie naliczają tego podatku od swoich usług, niezależnie od tego, czy standardowa stawka wynosi 23% czy 8%. Dla klientów korzystających z usług w takich salonach zmiana stawki VAT nie ma więc bezpośredniego wpływu na cenę.

Cel zmiany i szara strefa

Jednym z deklarowanych celów wprowadzenia obniżonej stawki VAT dla usług kosmetycznych jest zachęcenie przedsiębiorców do pełnego ujawniania swoich przychodów i wyjścia z tzw. szarej strefy. Obniżenie obciążenia podatkowego może sprawić, że legalne rozliczanie wszystkich usług stanie się bardziej opłacalne. Zmniejszenie kosztów prowadzenia legalnej działalności, wynikające z niższego VAT-u, ma skłonić przedsiębiorców do rezygnacji z nieformalnych praktyk.

Dodatkowo, autorzy zmian sugerują, że obniżka VAT może wpłynąć na większą dostępność usług kosmetycznych dla konsumentów poprzez potencjalne obniżenie cen. Choć, jak wspomniano, nie każdy salon musi obniżyć ceny (zwłaszcza te zwolnione z VAT), to w salonach będących czynnymi podatnikami VAT niższa stawka powinna przełożyć się na niższą cenę brutto usługi lub większy zysk przedsiębiorcy.

Karta podatkowa a usługi kosmetyczne

W kontekście opodatkowania kosmetyczek pojawia się również pytanie o możliwość rozliczania się na zasadach karty podatkowej. Karta podatkowa to jedna z uproszczonych form opodatkowania dostępnych w Polsce, charakteryzująca się stałą miesięczną kwotą podatku, niezależną od wysokości przychodów. Aby móc skorzystać z karty podatkowej, działalność musi być wymieniona w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym, a podatnik musi spełnić określone warunki (np. nie zatrudniać pracowników na umowę o pracę, nie prowadzić innej działalności gospodarczej poza wymienioną, nie korzystać z usług innych firm). Zgodnie z przepisami, niektóre usługi kosmetyczne (wymienione w odpowiednich częściach załącznika do ustawy) mogą być opodatkowane w formie karty podatkowej. Jednakże, możliwość skorzystania z tej formy opodatkowania oraz wysokość stawki podatku zależą od konkretnego rodzaju świadczonych usług oraz liczby mieszkańców miejscowości, w której prowadzona jest działalność. Należy pamiętać, że wybór karty podatkowej wyklucza możliwość rozliczania się na zasadach ogólnych, podatku liniowego czy ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Informacje dostępne w przesłanym materiale skupiają się jednak w całości na zmianach w podatku VAT, który jest odrębnym od podatku dochodowego rodzajem daniny publicznej. Karta podatkowa dotyczy podatku dochodowego, natomiast obniżka do 8% dotyczy podatku od towarów i usług (VAT).

Podsumowanie zmian w VAT

Podsumowując, od 1 kwietnia 2024 roku nastąpiła znacząca zmiana w opodatkowaniu niektórych usług kosmetycznych podatkiem VAT. Stawka została obniżona z 23% do 8% dla szerokiego katalogu nieinwazyjnych zabiegów pielęgnacyjnych i upiększających, w tym manicure, pedicure, stylizacji brwi i rzęs, depilacji czy pielęgnacji twarzy i ciała. Zmiana ta dotyczy usług sklasyfikowanych w PKWiU 96.02.1. Usługi bardziej inwazyjne, takie jak tatuaż, piercing czy solarium, nadal objęte są 23% VAT. Przedsiębiorcy będący czynnymi podatnikami VAT musieli dostosować swoje kasy fiskalne i systemy sprzedażowe. Celem zmian jest wsparcie branży, walka z szarą strefą i potencjalne zwiększenie dostępności usług dla klientów.

Najczęściej zadawane pytania (FAQ)

Kiedy weszła w życie obniżona stawka VAT 8% na usługi kosmetyczne?

Nowa stawka VAT obowiązuje od 1 kwietnia 2024 roku.

Jakie usługi kosmetyczne są objęte stawką 8% VAT?

Stawką 8% objęte są wybrane, nieinwazyjne zabiegi pielęgnacyjne i upiększające, takie jak manicure, pedicure, stylizacja brwi i rzęs, depilacja, zabiegi na twarz i ciało (nie wymagające wiedzy medycznej), przekłuwanie uszu, poradnictwo dotyczące pielęgnacji i makijażu, naświetlanie promieniami UV/IR w celach kosmetycznych. Są to usługi sklasyfikowane w PKWiU 96.02.1.

Które usługi kosmetyczne nadal mają 23% VAT?

Stawka 23% VAT nadal obowiązuje dla usług takich jak wykonywanie tatuażu, piercingu, usługi solarium, masaże (inne niż relaksacyjne, będące częścią zabiegu kosmetycznego) oraz zabiegi uznane za usługi w zakresie opieki zdrowotnej czy chirurgii plastycznej.

Czy wszystkie salony kosmetyczne obniżą ceny po zmianie VAT?

Niekoniecznie. Zmiana dotyczy podatku VAT. Salony, które są zwolnione z VAT (np. ze względu na niski obrót roczny), nie naliczają VAT-u, więc obniżka ich nie dotyczy. Ceny mogą ulec zmianie w salonach będących czynnymi podatnikami VAT.

Czy przedsiębiorcy musieli coś zrobić w związku ze zmianą stawki VAT?

Tak, przedsiębiorcy będący czynnymi podatnikami VAT i korzystający z kas fiskalnych musieli dostosować swoje urządzenia do nowej stawki 8% VAT dla objętych nią usług.

Czy usługi kosmetyczne mogą być rozliczane na karcie podatkowej?

Możliwość rozliczania niektórych usług kosmetycznych w formie karty podatkowej jest przewidziana w przepisach dotyczących zryczałtowanego podatku dochodowego. Jednakże, przesłany materiał koncentruje się wyłącznie na zmianach w podatku VAT i nie zawiera szczegółowych informacji na temat zasad i warunków opodatkowania kosmetyczek kartą podatkową. Karta podatkowa i VAT to odrębne kwestie podatkowe.

Jeśli chcesz przeczytać więcej interesujących artykułów jak 'Nowy VAT w branży beauty: 8% dla kosmetyczek!', odwiedź kategorię Uroda.